2026年11月个体户税收新政落地，这4大变化必须掌握！

2026 年 11 月起，个体工商户税收政策迎来关键调整：增值税税制定型后优惠延续、个人所得税延缓缴纳覆盖四季度、核定征收监管进一步收紧，同时 “六税两费” 减半等红利政策明确延至 2027 年底。信财财税结合国家税务总局最新公告及政策解读，为广大个体户梳理政策要点、实操指南及风险提示，助力合规享惠。

一、增值税：法定税制落地，1% 低税率优惠延至 2027 年

1. 税制统一，税负优化

2026 年 1 月《增值税法》正式实施后，个体户作为小规模纳税人（年销售额≤500 万元）适用 3% 统一征收率，取消原 5% 税率档次（如不动产租赁等场景），相关行业税负直接下降。

2. 免税 + 低税率双重红利延续

• 月销售额≤15 万元（季度≤45 万元）仍免征增值税，附加税同步免征；

• 超免税额度部分，3% 征收率按 1% 执行（含增值税专用发票），该优惠政策明确延续至 2027 年底。

3. 征管升级，合规要求提高

税务机关与市场监管、金融等部门建立涉税信息共享机制，全面推广电子发票，“以数治税” 常态化。个体户需规范留存交易凭证，申报流程更便捷，但合规性核查更严格。

二、个人所得税：延缓缴纳 + 200 万额度减半，优惠力度再加码

1. 四季度个税可延缓缴纳，最长延期 3 个月

查账征收个体户 2026 年第三、四季度（含 11-12 月）经营所得个税可延缓缴纳，无需额外申请：

• 三季度税款（原 2026 年 1 月 15 日前缴纳）顺延至 2026 年 4 月 15 日；

• 11-12 月所属季度税款同步延缓，延缓期间无滞纳金、无利息。

2. 200 万应纳税所得额减半政策，查账 / 核定均可享

2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，个体户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分，减半征收个人所得税，可叠加其他个税优惠政策，且不区分查账征收或核定征收方式。

• 计算方式：减免税额 =（200 万部分应纳税额 - 其他政策减免税额 ×200 万 ÷ 总应纳税所得额）×50%。

3. 核定征收监管收紧，这些行业受限

2026 年个体户核定征收仍可申请，但监管力度显著加强：

• 限制情形：年收入 500 万以上、文娱 / 电商 / 律师 / 直播 / 医美等行业从严管控，部分地区直接取消核定资格；

• 保留空间：农副产品加工、社区便民服务、手工艺制作等民生行业仍可适用，其中社区便民服务月收入 3 万以下可定额征收；

• 动态管理：核定资格一年一核，新办个体户需提供完整财务核算证明，转为查账征收后通常无法转回。

三、附加税及其他：“六税两费” 减半延至 2027 年底

“六税两费”（资源税、城建税、房产税等 6 个税种 + 教育费附加、地方教育附加）减半征收政策，已明确延续至 2027 年 12 月 31 日。

• 适用规则：应缴附加税 = 增值税 ×12%×50%，可与增值税免税政策叠加；

• 重点提示：2026 年 11-12 月仍可享受该优惠，2027 年无需等待新政策，直接按现行标准申报即可。

四、信财财税实操指引与风险提示

1. 精准享受优惠的 3 个关键动作

• 申报方式：通过电子税务局申报时，系统自动预填减免信息，无需备案，定期定额个体户由税务机关自动划缴减免后税款；

• 多处经营：从两处以上取得经营所得的，需年度汇总申报，合并计算减免税额，多退少补；

• 凭证留存：查账征收个体户无需成本票即可享受低税负，但需留存交易合同、支付凭证等合规依据。

2. 合规风险防控要点

• 行业与规模红线：核定征收个体户需控制年收入≤500 万，避开受限行业，避免被强制转为查账征收；

• 申报义务不变：延缓缴纳仅延后缴款时间，纳税申报需按时完成，逾期将面临罚款；

• 信用管理：2025 年 7 月 1 日起《纳税缴费信用管理办法》实施，个体户可自愿纳入信用管理，良好信用可享受更多办税便利，失信将影响经营活动。

2026 年 11 月个体户税收政策以 “优惠延续 + 合规规范” 为核心，既延续了增值税 1%、个税减半、“六税两费” 减半等关键红利，又通过强化征管引导行业规范发展。信财财税建议个体户结合自身经营规模、行业类型，精准匹配政策优惠，同时关注 2027 年底部分政策到期节点。

信财财税将持续跟踪政策动态，为个体户提供申报指导、税负测算、合规规划等专业服务，如需了解所在地区具体执行细则或定制税务方案，可联系我们获取一对一咨询